מס רווחי הון

עיקרי הדברים

1. בעל מניות מהותי הוא מי שמחזיק 10% לפחות מאחד מאמצעי השליטה בחברה. על רווח ממניות החברה הזאת הוא משלם 30%.
2. מס היסף ב-2026: 3% על הכנסה חייבת מעל 721,560 ₪ בשנה, ועוד 2% על החלק שמקורו בהכנסה הונית, כך שרווח הון מעל הסף מחויב ב-5% נוספים.

הנוסחה

רווח ריאלי = מחיר מכירה − מחיר קנייה × (1 + עליית המדד)

דוגמה

קניתם מניות ב-100,000 ₪ ומכרתם ב-130,000 ₪, ובתקופה הזאת המדד עלה 4%. מחיר הקנייה המתואם הוא 104,000 ₪, הרווח הריאלי 26,000 ₪ והמס בשיעור 25% הוא 6,500 ₪. על הרווח הנומינלי, 30,000 ₪, המס היה מגיע ל-7,500 ₪.

מה שנהוג לחשוב, ומה נכון

נהוג לחשוב: משלמים 25% על כל הרווח שרואים בחשבון.

בפועל: במניות המס מוטל על הרווח הריאלי: מחיר הקנייה מתואם לעליית המדד, ובנייר במטבע חוץ לשינוי בשער החליפין. בדוגמה, עליית מדד של 4% הקטינה את המס ב-1,000 ₪.

מקורות

1. טופס 1325: דוח על רווח הון מניירות ערך סחירים בבורסה, רשות המסים, 2026
2. לוחות ניכויים ממשכורת ומשכר עבודה 2026, רשות המסים, 2026-01
3. הוראת ביצוע 5/2025: מס נוסף על הכנסה ממקורות הוניים, רשות המסים, 2025

נבדק לאחרונה: 4.11.2026