קיזוז הפסדים

עיקרי הדברים

1. את ההפסד של השנה השוטפת אפשר לקזז גם מדיבידנד או מריבית מניירות ערך, כשהמס עליהם לא עולה על 25% (23% בחברה). מס היסף לא נספר לעניין השיעור הזה.
2. הפסד שהועבר משנה קודמת מקוזז רק אם הגשתם דוח שנתי גם לשנת ההפסד וגם לשנה שבה מקזזים אותו.

דוגמה

בשנה אחת הרווחתם 40,000 ₪ במניה אחת והפסדתם 15,000 ₪ בשנייה. אחרי הקיזוז, המס בשיעור 25% חל על 25,000 ₪ ומסתכם ב-6,250 ₪ במקום 10,000 ₪.

מה שנהוג לחשוב, ומה נכון

נהוג לחשוב: הפסד מהשנה שעברה מקזז גם את המס על הדיבידנדים של השנה.

בפועל: הפסד שהועבר משנה קודמת מקוזז רק מרווחי הון, ולא מדיבידנד או מריבית, ורק כשהוגש דוח שנתי לשתי השנים.

טעויות נפוצות

• הפסד מניירות ערך לא מקוזז מריבית על פיקדון בנקאי או מתוכנית חיסכון.

מקורות

1. חוזר מס הכנסה 10/2025: קיזוז הפסדים מניירות ערך, רשות המסים, 27.11.2025

נבדק לאחרונה: 4.11.2026