טופס 867

עיקרי הדברים

1. הטופס מחולק לחלקים: 867א׳+ב׳ לרווח הון בניירות ערך, ג׳ לדיבידנד ולריבית מניירות ערך, ד׳ לריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון, ה׳ לדמי השאלה ו-ו׳ להכנסות מקרן ריט.
2. כל טופס מתייחס לשנת מס אחת ולחשבון אחד. הפסדים, ניכויים וזיכויים משנים קודמות לא מופיעים בו.
3. בדוח השנתי, נתוני ניירות הערך הנסחרים בנספח ג (טופס 1322) נלקחים מטפסי 867 שהפיקו המנכים.

דוגמה

בבנק אחד מכרתם ברווח ריאלי של 30,000 ₪, ונוכו לכם 25%, 7,500 ₪. בבית השקעות אחר מכרתם באותה שנה בהפסד של 20,000 ₪. כל אחד מהם הפיק טופס 867 משלו וניכה מס לפי מה שקרה אצלו. בדוח השנתי מקזזים את ההפסד מהרווח: הרווח נטו 10,000 ₪, המס עליו 2,500 ₪, ו-5,000 ₪ מוחזרים לכם.

טעויות נפוצות

• הפסד הון של השנה השוטפת מקזז גם ריבית ודיבידנד מניירות ערך שחייבים במס של עד 25%. הפסד שהועבר משנים קודמות מקזז רק רווח הון.

מקורות

1. טופס 867, בנק דיסקונט
2. טופס 1322 לשנת המס 2025: רווח מהון מניירות ערך סחירים, רשות המסים

נבדק לאחרונה: 4.11.2026